附件1.专项资金核算标准

附件1.专项资金核算标准神东煤炭集团专项资金核算标准神东煤炭集团专项资金核算标准第一章第一章维简费（一）煤矿提取维简费。根据财务部下发的月度专项资金提取表，内部转账通知单，各煤矿计提维简费。计提时，各煤矿做如下会计凭证:借：维简费（成本中心）贷：其他应付款-分公司本部同时，分公司本部挂账：借：其他应收款-矿井单位贷：专项储备-维简费-提取（二）煤矿上缴维简费。煤矿通过内部银行模块填写内转申请单，交由内部银行处理，系统自动生成三方凭证：矿井单位：借：其他应付款-分公司本部贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-矿井单位贷：其他应付款-分公司本部分公司本部：借：银行存款-本级公司资金结算中心贷：其他应收款-矿井单位（三）分公司本部拨付维简费。分公司本部根据各单位维简项目资金使用额度申请表，经财务部分管领导审批后，拨付各单位维简费。依据审批表、内部转账通知单，做如下会计凭证：分公司本部：贷：专项储备-维简费-提取（红字）贷：其他应付款-各单位各单位：借：其他应收款-分公司本部贷:专项储备-维简费-提取分公司本部支付各单位维简费计划资金，通过内部银行模块填写内部转款申请单，内部银行处理后，系统自动生成三方凭证：分公司本部：借：其他应付款-各单位贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-分公司本部贷：其他应付款-各单位各单位：借：银行存款-本级公司资金结算中心贷：其他应收款-分公司本部（四）各单位资本化项目成本的归集，分以下情形：A发生资本性支出，大型工程跨年度结算的，通过项目WBS进行日常核算：借：矿务工程费-其他（6600027999）+WBS贷：应付账款（供应商）该项目第一次报进度款时，各单位须新建该项目的在建工程卡片，并维护项目WBS结算规则到在建工程卡片上，月末运行项目结算程序CJ88/CJ8G，将项目成本结转到在建工程卡片上，系统自动生成如下凭证：借：在建工程卡片贷：项目成本结转支付工程款时，通过内部银行提交对外付款单，系统自动生成双方凭证：各单位：借：应付账款（供应商）贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-各单位贷：银行存款-外部银行账户工程完工或达到预计可使用状态时，建立固定资产空卡片，折旧码选为Z005，通过资产价值转移程序ABSO，系统自动生成如下凭证：借：固定资产卡片贷：在建工程卡片月末财务部通